Paano Kalkulahin ang mga Buwis sa isang Lump Sum

Kapag ikaw ay may karapatan sa pamamahagi mula sa isang account sa pagreretiro, tulad ng isang IRA, mayroon kang pagpipilian kung paano mo kinukuha ang iyong pera. Kung gagawin mo ang lahat nang sabay-sabay, ang withdrawal na ito ay kilala bilang pamamahagi ng lump sum. Dahil ang mga distribusyon mula sa halos lahat ng mga account sa pagreretiro ay maaaring mabuwisan, dapat kang magbayad ng ordinaryong buwis sa kita sa halagang kinukuha mo. Gayunpaman, kung kwalipikado ka para sa espesyal na paggamot sa pamamahagi ng lump sum, maaari mong i-save ang halaga ng buwis na iyong dapat bayaran.

Paano Kalkulahin ang Mga Buwis sa isang Lump Sumcredit: LIgorko / iStock / GettyImages

Kwalipikado para sa Paggamot ng Lump Sum

Nag-aalok ang IRS ng espesyal na paggamot sa buwis sa mga distribusyon ng lump sum para sa mga may hawak ng account na ipinanganak bago ang Enero 2, 1936. Ang espesyal na paggamot na ito ay nalalapat lamang sa mga pamamahagi dahil sa kamatayan, paghihiwalay mula sa serbisyo, pagkatapos maabot ang edad na 59 1/2 o pagkatapos maging ganap at permanenteng kapansanan isang self-employed na indibidwal.

Kung kwalipikado ka para sa lump sum treatment, ang IRS ay nag-aalok sa iyo ng limang mga pagpipilian para sa kung paano makalkula ang iyong buwis, na may ilang mga pagpipilian na mas kumplikado kaysa sa iba:

• mag-ulat ng mga natamo sa pagbubuwis mula sa paglahok bago ang 1974 bilang kabisera ng nakuha at pagkatapos ng 1973 bilang ordinaryong kita;
• mag-ulat ng mga natamo sa pagbubuwis mula sa paglahok bago ang 1974 bilang kapital na pakinabang at ilapat ang 10-taong paggamot sa buwis sa mga pagkatapos ng 1973;
• gamitin ang 10-taon na opsiyon sa buwis sa buong buwis na pagbawi;
• gumulong sa ilan o lahat ng pamamahagi; o
• gamutin ang buong pamamahagi ng pagbubuwis bilang ordinaryong kita.

Dahil ang mga rate ng buwis na nakuha ng capital ay mas mababa kaysa sa mga ordinaryong rate ng buwis sa kita, ang opsyon ng pagpapagamot sa ilan sa pamamahagi bilang isang capital gain ay babaan ang iyong pananagutan sa buwis. Ang 10-taon na pagpipilian sa buwis ay isang espesyal na paraan na nag-aalok ang IRS upang makalkula ang buwis sa bahagi ng iyong pamamahagi na maaaring magresulta sa mas mababang pananagutan sa buwis.

Kung ang iyong pamamahagi sa isang kwalipikadong plano sa pagreretiro, tulad ng isang IRA, hindi ka kailangang magbayad ng buwis sa paglipat. Gayunpaman, sa huli ay mananagot ka para sa mga buwis kung ikaw ay mag-withdraw mula sa rollover account.

Kinakalkula ang Mga Buwis

Kalkulahin mo ang mga buwis sa iyong pamamahagi ng lump sum gamit ang IRS Form 4972 at ang impormasyon sa Form 1099-R na ipapadala sa iyo ng institusyong pinansyal na humahawak sa iyong pamamahagi.

Kung pinili mo ang paggamot sa kabisera, ang halagang nakalista bilang isang capital gain sa kahon 3 ng iyong 1099-R ay mabubuwisan sa 20 porsiyento. Ang natitira sa kita na nakalista sa iyong 1099-R ay mabubuhos sa iyong karaniwang rate ng buwis. Halimbawa, kung mayroon kang $ 100,000 na pamamahagi ng lump sum, ang $ 40,000 nito ay nakalista bilang isang capital gain, at ikaw ay nasa 25 porsiyento na bracket ng buwis, ang iyong buwis sa pamamahagi ay $ 23,000, na kinakalkula sa pamamagitan ng pagdaragdag ng $ 8,000 (ang iyong $ 40,000 na kabisera makakuha ng mga oras ng 20 porsiyento) plus $ 15,000 (ang natitirang $ 60,000 beses na kita 25 porsiyento). Ang pinagsamang rate ng $ 23,000 ay mas mababa kaysa sa $ 25,000 na iyong babayaran kung ang iyong buong pamamahagi ay binubuwisan sa iyong karaniwang rate ng buwis sa kita.

Kung pinili mo ang 10-taong pag-average na paggamot, ang iyong mga kalkulasyon ay mas kumplikado ngunit maaaring makalkula sa Bahagi III ng Form 4972. Mahalaga, ang benepisyo ng 10-taon na averaging ay iyong matrato ang iyong pamamahagi bilang kung binabayaran ito 10 mas maliliit na pagbabayad, sa halip na sa isang malaking bukol. Maaari kang magbayad ng mas mababang buwis sa sitwasyong ito dahil ang pagkuha ng isang malaking pagbubuwis sa pagbubuwis ay kaagad ay maaaring itulak ka sa isang mas mataas na bracket ng buwis. Kung sa halip ay tinatrato mo ang pamamahagi bilang kung binayaran ito ng higit sa 10 taon, ang mas maliit na halaga ay maaaring magpapanatili sa iyo sa mas mababang bracket ng buwis.

Ang isa sa mga caveat ng 10-taon na averaging ay kailangan mong gumamit ng 1986 mga bracket ng buwis upang kumpirmahin ang iyong mga buwis. Sa taong iyon, kung mayroon kang isang nabubuwisang kita na $ 50,000, ikaw ay nasa 33 porsiyento na bracket kung ikaw ay magkasamang nag-file ng pag-file. Sa isang $ 100,000 pamamahagi ng lump sum, kukuha ka ng 10 porsiyento, o $ 10,000, at idagdag ito sa iyong mabubuwisang kita. Ang iyong resultang kita na maaaring pabuwisin ng $ 60,000 sa 1986 ay magkakaroon pa rin sa iyo sa 33 porsiyento na bracket. Samakatuwid ang iyong buwis para sa iyong lump sum ay $ 33,000 ($ 10,000 beses 33 porsiyento = $ 3,300 beses 10 ay katumbas ng $ 33,000). Upang matukoy kung ang kahulugan ng 10 taon ay may katuturan para sa iyo, kailangan mong ihambing ito sa iyong iba pang mga pagpipilian sa buwis.