Ano ang mga Disadvantages ng Sarbanes Oxley?

Ang Sarbanes-Oxley Act of 2002 (SOX) ay ipinasa upang maiwasan ang mga kumpanya mula sa pagkuha ng accounting pandaraya katulad ng na ginawa ng Enron at Worldcom. Habang nadagdagan ng SOX ang katumpakan at katumpakan ng impormasyon sa pananalapi para sa mga stakeholder sa labas, lumikha ito ng ilang mga hamon para sa mga negosyo na sinusubukang sumunod sa mga alituntunin ng SOX.

Panloob na Mga Kontrol

Ang SOX pagsunod ay nangangailangan ng mga kumpanya na ipatupad ang ilang mga panloob na kontrol upang pangalagaan ang pinansyal na impormasyon ng isang kumpanya. Ang mga panloob na kontrol ay tiyak sa bawat operasyon ng accounting, tulad ng mga account na pwedeng bayaran, mga rekonciliasyon ng cash at mga fixed asset.

Ang pinalawak na mga panloob na kontrol ay nagdaragdag ng oras sa pagpoproseso sa mga pag-andar ng accounting, pagpapaliban sa pagiging maagap ng impormasyon sa pananalapi Bukod pa rito, dapat tiyakin ng mga empleyado na ang lahat ng mga papeles ay tumpak at inaprubahan ng mga tagapangasiwa. Ang pagpapataas ng bilang at pag-andar ng mga panloob na kontrol ay nagpapabagal sa oras ng pagsasara para sa bawat panahon ng accounting at pagkaantala ng paghahanda sa pananalapi na pahayag.

Tumaas na Tauhan

Ang isang mahalagang pag-andar ng mga patnubay ng SOX ay ang paghihiwalay ng mga tungkulin sa accounting. Tinitiyak nito na ang isang indibidwal ay hindi humahawak ng ilang mga proseso ng accounting mula simula hanggang katapusan, na maaaring madagdagan ang mga pagkakataon ng pandaraya o paglustay. Upang matugunan ang paghihiwalay ng mga tungkulin na kinakailangan, ang mga kumpanya ay dapat magdagdag ng karagdagang mga tauhan ng accounting. Ang paggamit ng mga kasalukuyang empleyado sa labas ng tanggapan ng accounting ay hindi katanggap-tanggap dahil ito ay pumipigil sa pag-andar ng mga panloob na kontrol.

Karagdagang Pag-audit

Ang mga patnubay ng SOX ay nangangailangan ng publiko na gaganapin ang mga kumpanya upang magkaroon ng taunang pag-audit na isinasagawa ng isang third-party na accounting firm. Ang pampublikong kumpanya ng accounting ay limitado sa kabuuang mga serbisyo ng accounting na maari nito. Ang pagkakahiwalay ng mga pag-andar ng pag-audit mula sa mga function ng pagkonsulta sa ilalim ng SOX ay tumutulong sa mga pampublikong tagasubaybay na mapanatili ang isang layunin na opinyon tungkol sa isang kumpanya, ngunit maaaring mangailangan na higit sa isang kumpanya ng accounting ay tinanggap.

Ang pagpapataas ng bilang ng mga auditing at mga kumpanya ng accounting na dapat gamitin ng isang pampublikong kumpanya na gaganapin ay nagdaragdag ng mga gastos sa negosyo. Ang mas mataas na mga bayarin sa pag-audit at accounting ay nangangailangan ng mga kumpanya na ayusin ang kanilang mga badyet upang magbayad para sa mga serbisyong ito sa accounting.

Higit pang mga Regulasyon

Ang batas ng SOX ay pinagtibay noong 2002, mas mababa sa isang taon matapos ang mga pangunahing iskandalo sa accounting ng Enron at Worldcom. Habang ang batas ay nagbibigay ng ilang kinakailangang pangangasiwa sa industriya ng accounting, hindi ito natukoy na maging isang pangwakas na solusyon para sa industriya ng accounting. Ang mga regulasyon sa hinaharap na pamahalaan ay nagpapatibay ng mga pasanin sa pananalapi sa mga kumpanya, na nagdaragdag sa mga gastos sa pagsasagawa ng mga negosyo. Ang ilang mga regulasyon ay maaari ring limitahan ang ilang mga operasyon sa negosyo.

Mas matigas na parusa

Ang mga parusa para sa pandaraya sa accounting at paglustay ay nadagdagan sa ilalim ng mga bagong alituntunin ng SOX. Sa kasamaang palad, ang ilang mga parusa ay nagpapatibay na nakatutok sa mga kaunting paglabag, tulad ng hindi pumirma sa mga pahayag sa pananalapi o pagbibigay ng mga pahayag sa publiko na nagsasabi na ang pamamahala ng ehekutibo ay naaprubahan ng anumang impormasyon sa pananalapi na inilabas ng kumpanya. Ang mahigpit na mga parusa sa mga naturang menor de edad na mga paglabag ay maaaring limitahan ang executive talent pool kung ang mga empleyado sa pamamahala ng hinaharap ay hindi nagnanais na mananagot para sa mga naturang aksyon at parusa.