Non-Statutory Stock Options

Kahit na ang mga kumpanya ay may lahat ng mga uri ng mga paraan kung saan maaari nilang istraktura ang mga opsyon ng stock na ibinibigay nila sa mga empleyado, kinakailangang kinikilala ng tax code ang dalawang uri lamang: mga pagpipilian sa insentibo sa stock at mga di-ayon sa batas na mga opsyon sa stock. Ang mga pagpipilian sa insentibo ay ang mga kwalipikado para sa espesyal na paggamot sa buwis sa ilalim ng pamantayan na nabaybay sa Kodigo sa Panloob na Kita. Ang anumang mga pagpipilian na hindi nakakatugon sa mga pamantayang ito - na hindi tinukoy ng batas, sa ibang salita - ay mga "di-ayon sa batas" na mga opsyon.

Kung saan ang Mga Pagpipilian ay Pagkasyahin

Binibigyan ka ng mga opsyon ng stock ng karapatang bumili ng mga namamahagi ng stock ng kumpanya sa isang pre-set na presyo, na tinatawag na presyo ng strike o presyo ng ehersisyo, sa isang punto sa oras. Ang mga kumpanya ay nagbibigay ng mga opsyon sa empleyado bilang kabayaran, bilang mga insentibo upang manatili sa kumpanya o upang makatulong na mapabuti ang pagganap nito, at bilang mga gantimpala. Gayunpaman, tandaan na ang "mga pagpipilian sa insentibo sa stock" ay isang legal na termino lamang upang ilarawan ang mga pagpipilian na nakakatugon sa mga teknikal na pamantayan sa tax code. Ang mga opsyon na ibinibigay bilang kabayaran, halimbawa, ay maaaring maging kwalipikado bilang mga pagpipilian ng insentibo, habang ang mga pagpipilian na ibinigay bilang isang insentibo ay maaaring di-ayon sa batas. Kung nakatanggap ka ng mga pagpipilian, maaaring sabihin sa iyo ng iyong tagapag-empleyo kung sila ay insentibo o di-ayon sa batas. Ang mga pagpipilian sa insentibo ay tinatawag ding mga opsiyon na ayon sa batas; Ang mga di-ayon sa batas na mga pagpipilian ay kilala rin bilang mga "hindi karapat-dapat" na mga pagpipilian, dahil hindi sila kwalipikado para sa espesyal na paggamot sa buwis.

Implikasyon ng Buwis Kapag Tinatanggap

Ang mga empleyado na tumatanggap ng di-ayon sa batas na mga opsyon sa stock ay karaniwang hindi magkakaroon ng anumang pananagutan sa buwis sa oras na makuha nila ang mga opsyon. Iyon ay dahil ito ay karaniwang kasanayan upang itakda ang strike presyo ng opsyon na katumbas ng presyo ng stock ng stock sa oras na ang opsyon ay inisyu. Kung ang iyong kumpanya ay nagbigay sa iyo ng isang pagpipilian upang bumili ng stock sa $ 10 isang ibahagi, halimbawa, at ang stock ay trading sa $ 10 isang share kapag nakuha mo ang pagpipilian, pagkatapos ay hindi ka nakatanggap ng anumang bagay na may halaga na maaaring binubuwisan. Gayunpaman, kung ang kumpanya ay magbibigay sa iyo ng isang opsyon na may strike na presyo ng $ 8, ang $ 2 na pagkakaiba sa bawat share ay maaaring mabubuwisan.

Mga Buwis na Kinakailangan Pagkatapos Mag-ehersisyo

Kapag nag-ehersisyo ka ng isang di-ayon sa batas na opsyon, ang pagkakaiba sa pagitan ng presyo ng strike at ang presyo ng magbahagi ay binubuwisan bilang ordinaryong kita, tulad ng sahod mula sa isang trabaho. Sabihing mayroon kang isang opsyon para sa stock sa $ 10 isang share, at ginamit mo ito habang ang stock ay $ 15 isang share. Kailangan mong mag-ulat at magbayad ng mga buwis sa pagkakaiba na $ 5-per-share. Sa mga opsyon ng insentibo, hindi ka nakakuha ng regular na buwis sa kita kapag ginamit mo ang opsyon.

Magbenta ng Stock Later On

Kapag nagbebenta ka ng stock na iyong binili sa pamamagitan ng ehersisyo ang isang di-ayon sa batas na opsiyon, ang mga buwis sa kabisera ay nakuha. Sabihin mong mag-ehersisyo ka ng isang $ 10 na opsyon sa isang bahagi ng stock na nagbebenta para sa $ 15. Sa ibang pagkakataon, ibinebenta mo ang stock para sa $ 18. Ang pagkakaiba sa $ 3 sa pagitan ng halaga ng stock kapag binili mo ito at ang oras na ibinenta mo ay isang kapital na pakinabang. Kung pagmamay-ari mo ang stock para sa mas mababa sa isang taon, ang iyong capital gain ay isang panandaliang pakinabang, at karaniwan itong mabubuwis sa pinakamataas na rate na naaangkop sa iyong karaniwang kita. Kung pagmamay-ari mo ang stock para sa higit sa isang taon, ang iyong pakinabang ay isang pang-matagalang pakinabang, na binubuwisan sa mas mababang rate. Ang pinakamataas na rate sa panandaliang tagumpay ay 43.4 porsiyento sa oras ng paglalathala; ang pinakamataas na rate sa karamihan sa mga matagalang tagumpay ay 23.8 porsiyento.