Talaan ng mga Nilalaman:
Ang mga plano sa benepisyo ng empleyado ay nag-file ng IRS Form 5500 upang iulat ang kanilang kalagayan sa pananalapi at pamumuhunan sa pamahalaan. Ginagamit din ng Direktang Pag-filing Entidad (DFE) ang form. Ang mga DFE ay mga kaayusan sa pamumuhunan - mga espesyal na trust, halimbawa - na namamahala ng pera mula sa ilang mga plano. Ang mga DFEs ay nag-file ng kanilang sariling Form 5500, kung kaya't nakilala sila bilang direktang mga tagatala.
Bakit Gamitin ang 5500
Ang federal Employee Retirement Income Security Act ay nagtatakda ng mga minimum na pamantayan para sa mga plano sa benepisyo sa lugar ng trabaho tulad ng mga pensiyon, mga plano sa kalusugan at 401 (k) na mga account. Ang Departamento ng Paggawa ng U.S. ay nangangasiwa sa mga planong sakop ng ERISA, na dapat magsumite ng taunang ulat sa departamento. Ang 5500 ay dinisenyo upang maghatid ng double purpose. Nagbibigay ito ng impormasyon sa pananalapi sa IRS ngunit ang mga plano at maaari ring gamitin ng DREs upang matugunan ang mga iniaatas na taunang pag-uulat ng DOL.
Ang Master Trust
Ang isang master trust account investment ay isang halimbawa ng isang DRE. Ang isang uri ng master trust ay nagtataglay ng mga ari-arian ng maraming iba't ibang mga plano, ang lahat ay sinusuportahan ng isang nag-iisang tagapag-empleyo. Ang iba pang uri ay nagtataglay ng mga asset ng plano mula sa isang grupo ng mga employer sa ilalim ng karaniwang kontrol. Ang isang bangko o iba pang kinokontrol na institusyong pinansyal, hindi isang broker ng seguridad, ay dapat maglingkod bilang tagapangalaga ng asset ng pinagkakatiwalaan. Ang isang master trust ay maaaring magkaroon ng ilang mga account sa pamumuhunan. Ang administrator ng plano ng benepisyo ay dapat mag-file ng 5500 para sa bawat master trust investment account na nakikilahok sa plano.
Iba pang mga DFEs
Ang isang pangkaraniwang / kolektibong tiwala ay isang kaayusan ng pamumuhunan na pinapanatili ng isang bangko o katulad na kumpanya. Ang isang pinagsama-samang nakahiwalay na account ay isang pag-aayos na pinapatakbo ng isang kompanya ng seguro. Ang mga CCT at PSA ay hindi kailangang mag-file ng 5500, ngunit maaari nilang piliing gawin ito. Ang anumang pag-aayos ng pamumuhunan ng DFE na hindi isang CCT o PSA ay isang entidad na 103-12 na pamumuhunan. Ang pag-file ay opsyonal para sa mga entidad na ito. Ang huling uri ng DFE ay isang kasunduan sa seguro ng grupo, isang plano ng seguro na nagbibigay ng mga benepisyo sa mga manggagawa sa dalawa o higit pang mga hindi kaaprubahang employer. Ang isang GIA ay kailangang mag-file ng isang 5500.
Ano ang kanilang File
Ang mga DFE na nag-file ng pangunahing Form 5500, ay kailangang mag-file sa 5500 Iskedyul D. Ang DFE ay gumagamit ng Iskedyul D upang ilista ang lahat ng mga plano ng benepisyo na namuhunan sa entidad, at ang kumpanya na nag-iisponsor sa bawat plano. Kung ang DFE ay nag-iimbak ng pera sa iba pang mga DFEs, inililista nito ang iba pang mga entity at ang halagang ipinuhunan nito sa kanila. Kung ang isang CCT, PSA o 103-12 ay pipili na mag-file ng isang Form 5500, binabawasan nito ang halaga ng mga papeles na ang mga plano na namumuhunan sa kanila ay kailangang mag-file.