Talaan ng mga Nilalaman:
- Kinakailangan ang Mga Pagsusuri
- Isyu sa Pagtatasa ng Timing
- Pagtasa para sa Trust Base
- Mga Isyu sa Mataas na Halaga ng Halaga
- Retrospective Appraisal
Ang mga mag-asawa na nagmamay-ari ng ari-arian at iba pang mga ari-arian ay madalas na nagtatag ng isang buhay na tiwala. Pinipigilan ng isang tiwala ang probate, pinoprotektahan ang mga asset at siniguro na natatanggap ng mga benepisyaryo ang mga asset ayon sa mga kagustuhan ng mga may-ari, na tinatawag na grantors. Sa pagkamatay ng huling tagapagbigay, ang tiwala ay nagiging irrevocable. Dapat tantiyahin ang tunay na ari-arian, sapagkat ang mga ari-arian ay nakikita o pababa sa halaga ng patas na pamilihan sa pagkamatay ng huling tagapagbigay.
Kinakailangan ang Mga Pagsusuri
Ang Serbisyo sa Panloob na Kita ay nangangailangan ng isang pagtatasa ng tunay na ari-arian pagkatapos ng kamatayan ng pangwakas na tagatustos para sa dalawang kadahilanan: Upang matukoy ang halaga ng ari-arian at upang maitaguyod ang batayan ng ari-arian na may tiwala. Kung ang halaga ng estate ay lumampas sa kasalukuyang enacted na halaga ng exemption, ang halaga sa itaas ng exemption ay napapailalim sa buwis sa ari-arian. Kahit na ang halaga ng estate ay bumaba sa o mas mababa sa halagang exemption, ang isang pagtatasa ay nagtatatag ng batayan ng ari-arian sa mga benepisyaryo. Ang isang tasa ay nagsisilbi ng maraming mga layunin: Nagdaragdag ito sa kabuuang halaga ng tiwala upang kalkulahin ang mga distribusyon sa mga nakikinabang, upang matukoy ang pakinabang o pagkawala sa pagbebenta ng ari-arian sa loob ng tiwala, at, para sa rental real estate, upang muling kalkulahin ang batayan para sa pamumura bilang isang pagbabawas mula sa pinagkakatiwalaan kita ng kita.
Isyu sa Pagtatasa ng Timing
Ang tagapangasiwa ay maaaring pumili ng isa sa dalawang mga petsa ng pagtaya: Kung alinman sa petsa ng kamatayan ng huling tagapagkaloob o anim na buwan pagkatapos ng kamatayan, na tinatawag na alternatibong petsa ng paghahalaga. Ang IRS ay hindi nagtatakda ng petsa para sa pagkumpleto ng tasa, at dapat tiyaking tiyakin ang tiyempo upang mapakinabangan ang isang tumataas o bumabagsak na merkado at mapakinabangan ang anumang mga benepisyo sa buwis. Halimbawa, kung ang ari-arian ay napapailalim sa mataas na antas ng buwis sa ari-arian, na maaaring higit sa kalahati ng halaga ng ari-arian, ang isang tasa ay maaaring mag-time upang maitatag ang pinakamababang halaga ng pamilihan na posible upang mabawasan ang buwis sa ari-arian. Ang isang tasa ay dapat makumpleto bago ang pagkalkula ng estate tax ay maaaring makalkula at isampa. Ang pagbalik ng buwis ay dapat siyam na buwan pagkatapos mamatay ang decedent.
Pagtasa para sa Trust Base
Upang maitaguyod ang halaga ng ari-arian sa isang pinagkakatiwalaan, nais ng tagapangasiwa na tiyakin ang pagtatasa upang makilala ang pinakamataas na posibleng halaga. Kung nagbebenta ang tagapangasiwa ng ari-arian sa loob ng tiwala o ibinahagi ito sa mga nakikinabang na ibenta sa ibang pagkakataon, ang isang mas mataas na batayan ay nagpapabawas sa buwis sa kabisera ng kita kung ito ay nagbebenta para sa higit pa kaysa sa halaga ng appraised. Para sa rental real estate, ang isang mas mataas na halaga ay nagdaragdag sa gastos sa pamumura laban sa kita sa pag-upa.
Mga Isyu sa Mataas na Halaga ng Halaga
Para sa mga high-value na estates, ang parehong buwis sa ari-arian at ang buwis na nakuha ng kabisera ay maaaring maging mga kadahilanan sa pagtukoy ng petsa ng pagtasa at pagtatasa ng pagtasa. Ang isang kwalipikadong tax consultant ay maaaring makatulong na kalkulahin ang mga kahihinatnan sa buwis para sa pinakamataas na benepisyo.
Retrospective Appraisal
Ang isang tasa na malapit sa petsa ng kamatayan ng huling tagapagbigay ay ang pinaka tumpak. Gayunpaman, ang isang kwalipikadong propesyonal na tagasuri ay maaaring magsaliksik ng mga makasaysayang talaan upang magsagawa ng isang retrospective na tala kahit na taon pagkatapos ng petsa ng kamatayan. Ang mga tax return ng lupa ay may mataas na rate ng pag-audit ng Internal Revenue Service. Kung hinahamon ng IRS ang pagtatasa ng ari-arian, ang isang tasa na malapit sa petsa ng kamatayan ay may higit na katibayan kaysa sa isang nagawa nang maglaon.