Kapag ang isang 1099-LTC ay mabubuwis?

Hakbang

Ang "LTC" sa form ay kumakatawan sa "pangmatagalang pangangalaga." Maraming mga kompanya ng seguro ang nag-aalok ng pang-matagalang seguro sa pangangalaga, na nagbabayad ng ilang mga medikal at personal na gastusin sa pangangalaga para sa mga taong may sakit na may sakit at hindi nagawang pangalagaan ang kanilang sarili. Kapag ang isang insurer ay nagbabayad ng mga naturang benepisyo, dapat itong iulat ang halagang binayaran sa Form 1099-LTC at magpadala ng isang kopya sa tatanggap ng mga benepisyo at sa IRS. Ang "Viatical settlement providers" ay dapat ding mag-ulat ng mga pagbabayad sa Form 1099-LTC. Ang viatical settlement provider ay isang indibidwal o kumpanya na nagbabayad ng parehong uri ng mga benepisyo sa isang tao bilang kapalit ng pagiging pinangalanan ng benepisyaryo ng patakaran sa seguro sa buhay ng taong iyon.

Form 1099-LTC

Qualified vs. Non-Qualified

Hakbang

Ang mga benepisyo na iniulat sa Form 1099-LTC ay maaaring pabuwisin kung ang kontrata ng seguro sa pangmatagalang pangangalaga o viatical na kasunduan sa pag-areglo ay hindi nakakatugon sa kahulugan ng IRS ng "kwalipikado." Sa pangkalahatan, ang anumang kontrata na inisyu bago ang 1997 ay kwalipikado hangga't natugunan nito ang mga kinakailangan para sa naturang mga kontrata sa estado kung saan ito ay inisyu at hindi pa nabago nang malaki mula nang ipalabas. Ang mga kontrata na ibinigay noong 1997 at pagkatapos ay kwalipikado kung ang mga benepisyo ay pwedeng bayaran lamang para sa mga partikular na gastusing medikal at personal na pangangalaga ng isang tao na sertipikado ng isang doktor o iba pang propesyonal sa pangangalagang pangkalusugan na may sakit na may sakit.Kung ang mga benepisyo ay binabayaran sa ilalim ng isang hindi kwalipikadong kontrata o para sa mga gastusin na hindi pinahihintulutan ng batas, maaari silang mababayaran. Ang Seksiyon 7702B ng Kodigo sa Panloob na Kita ay sumasakop sa mga kinakailangan para sa mga kwalipikadong plano at karapat-dapat na mga gastos sa lalim. (Tingnan ang Mga Mapagkukunan.)

Halaga ng Mga Benepisyo

Hakbang

Kahit na sa ilalim ng isang kwalipikadong pang-matagalang kontrata sa pangangalaga, ang halaga ng mga libreng benepisyo ng buwis na maaaring matanggap ng isang tao ay hindi kinakailangang walang limitasyon. Kung ang kontrata ay binabayaran lamang ang benepisyaryo para sa mga saklaw na gastusin sa medikal at personal na pangangalaga - o nagbabayad ng mga gastos nang direkta - kung gayon ang mga benepisyo ay hindi maaaring pabuwisan. Kung ito ang kaso, ang puwang para sa "Reimbursed amount" ay susuriin sa Kahon 3 ng Form 1099-LTC. Gayunman, maraming kontrata sa pangangalaga sa pangmatagalang panahon ang hindi gumagana sa pamamagitan ng pagbabayad. Sila ay nagbabayad lamang ng isang tiyak na halaga sa isang regular na batayan. Sa kasong iyon, ang puwang para sa "Per diem" ay susuriin sa Kahon 3. Dapat malaman ng mga benepisyaryo ng Per-diem ang kanilang sariling pananagutan sa buwis.

Kinakalkula ang Pagbubukod

Hakbang

Upang makalkula kung ang anumang mga benepisyo sa pangmatagalang pangangalaga ay maaaring pabuwisin, magsimula sa pamamagitan ng pagdaragdag ng kabuuang halaga ng lahat ng saklaw na gastos sa medikal at personal na pangangalaga sa panahon ng pagbabayad. Kung ang mga benepisyo ay binabayaran buwan-buwan, kabuuang gastos para sa buwan. Kung binabayaran sila linggu-linggo, kabuuang lingguhang gastos at iba pa. Mula sa kabuuang iyon, ibawas ang anumang halaga na binabayaran ng segurong pangkalusugan o Medicare. Tawagan ang resulta na "halaga A." Pagkatapos ay i-multiply ang bilang ng mga araw sa panahon ng pagbabayad sa pamamagitan ng araw-araw na rate ng pagbubukod na itinakda ng IRS. Bilang ng 2010, ang halagang iyon ay $ 290. Tawagan ang "halaga B." Ibawas ang alinmang halaga ay mas malaki, A o B, mula sa mga benepisyo na binayaran para sa panahon. Ang anumang natitira ay kita na maaaring pabuwisin. Ang IRS Form 8853 ay naglalakip ng mga benepisyaryo sa pamamagitan ng mga kalkulasyon na ito.

Mga Pinabilis na Benepisyo ng Kamatayan

Hakbang

Ang Form 1099-LTC ay ginagamit din upang mag-ulat ng mga pagbabayad ng "pinabilis na mga benepisyo ng kamatayan," na mga maagang benepisyo mula sa isang patakaran sa seguro sa buhay na maaaring gamitin ng may sakit na tao upang magbayad ng mga gastos habang nabubuhay. Kung ang isang tao ay sertipikado ng isang doktor na may sakit na may sakit, ang pinabilis na mga benepisyo sa kamatayan ay napapailalim sa mga parehong patakaran sa buwis gaya ng mga benepisyo sa pangangalaga sa pangmatagalang. Ngunit kung idineklara ng isang doktor ang benepisyaryo upang maging malubhang may sakit - ibig sabihin, malamang na mamatay mula sa kondisyon sa loob ng dalawang taon - ang pinabilis na mga benepisyo sa kamatayan ay hindi maaaring pabuwisin sa lahat, nang walang mga limitasyon.