Ano ba ang isang Exempt Trust?

Ang isang exempt, o exemption, tiwala ay nagtataglay ng mga ari-arian para sa isang nabubuhay na asawa at iba pang mga benepisyaryo, kadalasan ang mga anak ng mag-asawa. Ang mga mag-asawa ay pangkaraniwang lumikha ng isang tiwala sa exemption upang maiwasan o mabawasan ang mga buwis sa federal estate na maaaring iretiro ng IRS kapag namatay ang huling nabuhay na asawa. Kapag wastong inimbento, ang isang trust sa exemption ay maaaring magbigay ng malaking halaga ng savings-tax savings.

Mga Pangangailangan sa Primer

Upang mapakinabangan ang mga batas sa buwis sa pederal na ari-arian, ang isang exemption trust, karaniwang kilala bilang isang bypass trust, dahil pinahihintulutan nito ang mga asset ng trust sa pag-bypass ang pederal na pagbubuwis, ay dapat masiyahan ang ilang mga legal na kinakailangan. Dapat itong hindi mababawi, na nangangahulugan na hindi ang trustor, ang taong nagpopondo sa tiwala, o ang taong nangangasiwa sa tiwala, na kilala bilang tagapangasiwa, ay maaaring kanselahin ang tiwala. Hindi rin nila maaaring baguhin ang mga benepisyaryo o baguhin ang tiwala sa anumang ibang paraan. Ang lahat ng mga ari-arian ng trust sa exemption ay kailangang gaganapin sa pangalan ng tiwala.

Pederal na Exemption

Ang isang exemption trust ay nagtataglay ng mga ari-arian sa isang tiyak na paraan, na nagpapahintulot sa isang nabuhay na asawa na makinabang mula sa mga ari-arian ng tiwala nang walang pagmamay-ari ng mga ito. Ang isang mahalagang elemento ng isang tiwala sa exemption ay ang halaga ng pagpopondo nito. Ang pederal na batas sa buwis ay nagbibigay sa bawat U.S. citizen ng isang personal na federal estate-tax exemption. Para sa isang pares na mapakinabangan nang husto ang personal na estate ng bawat asawa-ang pagbubuwis sa buwis, ang mga pondo na inilagay sa isang trust exemption ay hindi dapat lumagpas sa federal estate-tax exemption. Ang personal na pagbubuwis sa buwis sa ari-arian para sa isang indibidwal na namatay noong 2011 o 2012 ay $ 5 milyon. Maaaring baguhin ng Kongreso ang halaga ng exemption na ito sa hinaharap.

Paano Ito Gumagana

Kapag ang isang asawa ay namatay, ang mga ari-arian ng pag-aasawa ay kadalasang inililipat sa nabuhay na asawa, alinman sa mga tuntunin ng kalooban o isang hiwalay na tiwala. Sa ilalim ng pederal na batas, ang lahat ng ari-arian ng ari-arian ng namatay na asawa na pumasa sa kanyang nabuhay na asawa ay exempt sa federal estate tax. Ang mga ari-arian na inilagay sa exemption trust ng mag-asawa ay nananatili sa tiwala kapag namatay ang unang asawa. Hindi sila bahagi ng estate ng namatay na asawa. Kapag namatay ang pangalawang asawa, ang IRS ay buwisan lamang ang kanyang ari-arian kung ang halaga nito ay lumampas sa kanyang personal na federal estate-tax exemption. Ang mga ari-arian sa tiwala sa exemption ay hindi kasama sa estate ng asawa na ito. Kapag namatay ang ikalawang asawa, ang mga ari-arian ng pinagkakatiwalaan ay lumipat sa mga nakikinabang, o mananatili sa pagtitiwala, depende sa mga tuntunin ng tiwala.

Mga Bentahe ng Buwis

Dahil ang mga ari-arian ng exemption trust ay hindi kasama sa ari-arian ng alinman sa asawa, sila ay exempt sa federal estate tax kung ang kanilang kabuuang halaga ay hindi lumampas sa halaga ng federal estate-tax exemption sa taon na namatay ang last-surviving na asawa. Para sa mga mag-asawa na may malalaking lupain, ang isang exemption trust ay nagpapanatili ng exemption ng unang asawa na namatay. Ito ay nag-iwas sa pagkakaroon ng lahat ng mga ari-arian ng namatay na asawa na inilipat sa nabuhay na asawa, na ang panganib na nagdudulot ng halaga ng ari-arian ng asawa na lumampas sa halaga ng personal na federal estate-tax exemption.

Iba Pang Mga Benepisyo

Ang isang exemption trust ay nagkakaloob ng mga benepisyo na higit sa pakinabang nito sa buwis. Pinahihintulutan nito ang mga mag-asawa na gumawa ng mga desisyon sa pagpaplano ng estate, sa halip na iwan ang mga ito hanggang sa nabuhay na asawa. Tinitiyak din ng isang exemption trust na ang mga asset ay pupunta sa mga bata o iba pang mga benepisyaryo, pag-iwas sa mga potensyal na salungat kung ang mga nabuhay na asawa ay muling mag-asawa, o wasto na binabawasan ang ari-arian.