Talaan ng mga Nilalaman:
Mga ipinagpaliban na mga asset at liability ay ang mga direktang resulta ng mga ipinagpaliban na buwis, na batay sa mga pansamantalang pagkakaiba sa natala na kita o gastos sa pagitan ng mga libro ng accounting at mga pagbalik ng buwis. Sa ibang salita, ang anumang pagkakaiba sa batayan ng buwis ng kita sa kita at kita na maaaring pabuwisin ay nagdudulot ng pagkakaiba sa buwis sa pagitan ng gastos sa kita sa buwis na iniulat ng mga aklat ng accounting at ang buwis sa kita na iniulat para sa mga pagbalik ng buwis. Ang mga buwis na ipinagpaliban ay maaaring maging deferrals para sa alinman sa gastos sa buwis o buwis na pwedeng bayaran, na bumubuo ng mga ipinagpaliban na mga asset o liability sa buwis ayon sa balanse.
Accounting Books
Upang maitala ang mga kita at gastusin sa mga aklat ng accounting, dapat sundin ng mga kumpanya ang mga karaniwang tinatanggap na prinsipyo ng accounting, o GAAP, na batay sa accrual. Sa ilalim ng GAAP, ang mga kumpanya ay nagtatala ng mga kita kapag sila ay nirerespeto at natamo kahit walang cash na natanggap. Katulad nito, ang mga kumpanya ay nagtatala ng mga gastos habang nagaganap ang mga ito kahit walang binabayaran. Bilang resulta, kinakalkula ng mga kumpanya ang kanilang batayan sa buwis at nag-ulat ng mga gastos sa buwis sa mga aklat ng accounting batay sa kita ng kita na nakuha mula sa mga kita at gastos na naitala gamit ang GAAP.
Pagbabalik ng Buwis
Ang kita sa accounting sa ilalim ng GAAP ay hindi maaaring magkasundo sa mga oras na may kita na maaaring pabuwisin, ang batayan ng buwis para sa pagkalkula ng kinakailangang buwis sa kita na kinakailangan ng mga kodigo ng buwis.Sa ilalim ng mga code sa buwis na nakabatay sa salapi, ang mga kumpanya ay nagtatala ng mga kita at gastos lamang kapag natanggap o binayaran nila ang cash, hindi alintana kung natamo ang kita o gastos na natamo. Bilang resulta, kung ang halaga ng kita ng kita batay sa GAAP ay naiiba mula sa kita ng nabubuwisang kita batay sa mga kodigo ng buwis, ang gastos ng kinakalkula sa kita sa buwis para sa mga aklat ng accounting ay magiging iba sa buwis sa kita na maaaring bayaran para sa mga tax returns, na lumilikha ng isang tax deferral.
Mga Deferred Asset Tax
Kapag ang gastos sa buwis sa kita ay mas maliit kaysa sa buwis sa kita na maaaring bayaran bilang resulta ng pagbawas ng anumang mga gastusin sa noncash sa mga libro ng accounting, ang ilang gastos sa buwis sa kita ay ipinagpaliban sa hinaharap. Ang mas malaking buwis sa kita na babayaran sa mga pagbalik ng buwis ay lumilikha ng isang ipinagpaliban na pag-aari ng buwis, na maaaring gamitin ng mga kumpanya upang bayaran ang ipinagpaliban na gastos sa buwis sa kita sa hinaharap. Ang mga asset sa buwis sa ipinagpaliban ay maaaring iharap bilang mga kasalukuyang asset kung ang isang pansamantalang pagkakaiba sa pagitan ng kita ng kita at kita na maaaring pabuwisin ay pinagkasundo sa susunod na taon.
Pananagutan sa Buwis na Ipinagpaliban
Kapag ang gastos sa buwis sa kita ay mas malaki kaysa sa buwis sa kita na maaaring bayaran bilang isang resulta ng walang pagkilala sa anumang mga kita sa labas ng buwis sa mga pagbalik ng buwis, ang ilang kita na babayaran ay ipinagpaliban sa hinaharap. Ang mas maliit na buwis sa kita na babayaran sa mga pagbalik ng buwis ay lumilikha ng isang ipinagpaliban na pananagutan ng buwis, na dapat matugunan ng mga kumpanya sa pamamagitan ng pagbabayad ng anumang ipinagpaliban na buwis sa kita na maaaring bayaran sa hinaharap. Ang mga ipinagpaliban na pananagutan ay maaaring iharap bilang kasalukuyang mga pananagutan kung ang isang pansamantalang pagkakaiba sa pagitan ng kita ng kita at kita na maaaring pabuwisin ay pinagkasundo sa susunod na taon.