Talaan ng mga Nilalaman:
Ang isang limitadong kumpanya ng pananagutan ay karapat-dapat na tanggapin ang mga donasyon na walang bayad sa buwis na nabawas din sa buwis sa donor kung ang mga operasyon ng organisasyon ay kwalipikado para sa isa sa mga walang-bayad na mga layunin na kinakailangan ng gobyerno. Ang isang LLC ay hindi tax-exempt hanggang ang Internal Revenue Service opisyal na kinikilala ito bilang tulad. Ang pagkuha ng pagkilala na ito ay nangangailangan ng isang pormal na aplikasyon at pamilyar sa mga batas sa buwis na namamahala sa mga organisasyong walang bayad sa buwis.
Seksyon 501 (c)
Ang Kodigo ng Panloob na Kita ng Seksiyon 501 (c) ay nagbibigay ng balangkas na ang lahat ng mga organisasyon, kabilang ang mga LLC, ay kailangang sumunod para sa mga layunin ng pagkuha ng tax-exempt status. Ang pederal na batas sa buwis ay laging nag-aatas na ang LLC ay isang hindi pangkalakal na samahan, ibig sabihin ang tanging layunin nito ay ang karagdagang isang kawanggawa, relihiyon, pang-edukasyon, makatao, siyentipiko o pampanitikang dahilan. Hindi ito sinasabi na ang LLC ay hindi maaaring kumita ng pera; nangangailangan lamang ito na hindi ito ipamahagi ang mga kita sa mga indibidwal o ibang mga negosyo. Ang LLC ay dapat laging muling ibalik ang mga pondo pabalik sa samahan upang palawakin ang layunin ng tax-exempt nito.
Mga Kinakailangan sa Application
Ang mga limitadong kumpanya ng pananagutan ay dapat mag-aplay para sa tax-exempt na katayuan sa IRS at maghintay hanggang makatanggap sila ng pag-apruba bago sila magsimulang iwasan ang mga pananagutan sa buwis sa kita sa mga donasyon na kanilang natanggap. Ito ay nangangailangan ng isang kinatawan ng LLC upang ihanda ang Form 1023. Ang form ay mahaba at nangangailangan ng buong pagsisiwalat sa isang bilang ng mga probing katanungan na nagbibigay-daan sa IRS upang lubusan na masuri kung ang LLC ay nakakatugon sa lahat ng mga iniaatas ng mga tax-exempt na organisasyon. Kabilang dito ang impormasyon na nagpapatunay ng istraktura ng samahan, isang salaysay ng mga aktibidad ng operating ng LLC, kabayaran ng mga pangunahing opisyal at tagapamahala nito pati na rin ang ilang mga katanungan na may kaugnayan sa mahahalagang pangangailangan ng IRC 501 (c).
Pagbabalik ng Retroactive Tax
Kung ang isang LLC ay matagumpay sa pagkuha ng tax-exempt status, ang IRS ay mag-apply ng exemption retroactively sa ilang mga sitwasyon. Simula sa buwan kasunod ng ligal na pormasyon ng LLC, pahihintulutan ng IRS ang exemption para sa buong tagal ng pag-iral ng LLC kung natatanggap nito ang Form 1023 nang hindi lalampas sa katapusan ng ika-27 buwan. Upang ilarawan, ipagpalagay na isampa mo ang mga kinakailangang dokumento ng pagbuo sa iyong estado sa Enero 15, 2017; sinimulan mo ang pagbilang ng 27-buwang tagal ng panahon simula sa Pebrero 1, 2017. Samakatuwid, kung nag-file ka ng Form 1023 para sa LLC sa Abril 30, 2019, ituturing ng IRS ang samahan bilang tax-exempt sa Enero 15, 2017.
Tax-Exempt Donations
Ang resulta ng pagkuha ng tax-exempt status ay na ang LLC ay hindi na dapat mag-ulat ng halaga ng mga donasyon na natatanggap nito bilang mga kita na maaaring pabuwisin. Bukod dito, nagbibigay ito ng insentibo para sa mga nagbabayad ng buwis upang gumawa ng mga donasyon sa LLC dahil ang organisasyon ay maaari na ngayong tiyakin ang mga donor na ang kanilang mga donasyon ay ganap na mababawas sa buwis sa isang personal income tax return. Sa sandaling ang LLC ay walang bayad sa buwis, kakailanganin nito na mag-file ng taunang pag-uulat ng impormasyon sa IRS, ngunit hindi ito babayaran ng kita sa mga donasyon.