Kailan Mag-claim ng Income Tax Refund ng Kita bilang Kita?

Sa ilang mga sitwasyon, hinihiling ng Kodigo sa Kita sa Panloob na Aaral na iulat ng mga nagbabayad ng buwis sa indibidwal na kita ang refund ng labis na pagbabayad ng estado sa pagbabayad ng estado o lokal na natanggap ng nagbabayad ng buwis bilang kita para sa mga layunin ng federal income tax. Sa pangkalahatan, ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat lamang mag-claim ng mga refund ng estado o lokal na kita sa buwis bilang kita nang dati nilang inaangkin ang isang pederal na bawas sa oras na binayaran ang mga buwis sa estado o lokal na kita.

Pagpapawalang bisa ng Buwis ng Estado at Lokal na Kita

Pinapayagan ng IRS ang mga nagbabayad ng buwis na mag-claim ng isang bawas para sa mga buwis ng estado at lokal na kita sa taong binabayaran nila sa pamamagitan ng pagkumpleto ng Iskedyul A, Mga Itemized Pagpapawalang-bisa, ng Form 1040, Pagbabalik sa Buwis sa Individual Income ng U.S.. Ang halaga ng lahat ng mga buwis sa pagbabayad ng estado at lokal na kita ay idinagdag sa lahat ng iba pang mga itemized na pagbabawas at ang pinagsamang halaga ay ginagamit upang mabawasan ang halaga ng kita na maaaring pabuwisin ng buwis at, sa gayon, ang buwis sa kita.

Refund

Kapag ang isang nagbabayad ng buwis ay nag-claim ng federal itemized na pagbawas para sa mga pagbabayad ng estado o lokal na kita sa buwis at pagkatapos ay nakakatanggap ng isang pagsasauli na nauugnay sa mga pagbabayad na iyon, ang Kodigo sa Panloob na Kita ay nag-uulat ng nagbabayad ng buwis sa refund bilang kita sa Form 1040 para sa taon kung saan ang refund ay natanggap. Bilang resulta, ang mga nagbabayad ng buwis lamang na nag-file ng federal itemized na pagbabawas para sa taon kung saan inisyu ng estado o lokal na gobyerno ang isang refund ng buwis ay dapat kunin ang refund bilang kita.

Pagbabawas sa Buwis ng Estado at Lokal na Buwis

Upang maiwasan ang pag-ulat ng anumang kasunod na refund ng estado o lokal na kita sa buwis bilang kita, maraming mga nagbabayad ng buwis na nagtatakda ng mga pagbabawas ay pipili na mag-claim ng bawas para sa estado at lokal na buwis sa pagbebenta sa halip na bawasan ang mga buwis ng estado at lokal na kita. Maaaring piliin ng mga nagbabayad ng buwis na babawasan ang alinman sa buwis sa pagbebenta ng estado o lokal o buwis sa kita, ngunit hindi pareho. Ang mga nagbabayad ng buwis na nagbabawas ng buwis sa pagbebenta ng estado at lokal na buwis sa halip ng buwis sa kita ay hindi kinakailangang mag-ulat ng anumang kasunod na mga refund ng estado at lokal na kita sa buwis bilang kita.

Form 1099-G

Kinakailangang i-ulat ng mga estado at lokal na pamahalaan ang lahat ng mga refund sa buwis sa kita sa IRS sa Form 1099-G, Mga Pagbabayad ng Pamahalaang Pamahalaan. Ang isang kopya ay direktang ipinadala sa IRS, habang ang pangalawang kopya ay ipinadala sa nagbabayad ng buwis na tumanggap ng refund. Dahil hindi alam ng estado o lokal na pamahalaan na nagbigay ng Form 1099-G kung karapat-dapat ipagbigay-alam ng nagbabayad ng buwis ang refund bilang kita para sa mga layunin ng federal tax, ang anumang mga nagbabayad ng buwis na may refund na $ 10 o higit pa ay makakatanggap ng form na ito. Ang pagtanggap ng form na ito ay hindi awtomatikong nangangahulugan na ang tatanggap ay dapat mag-ulat ng refund bilang kita sa pederal na Form 1040.