Talaan ng mga Nilalaman:
Ang pagbabayad ng utang sa pamamagitan ng lupa ng isang bono at ang di-tuwiran na paraan ng daloy ng salapi ay parehong nagsasangkot ng gastos sa interes ng di-cash. Kapag nilulutas ang daloy ng salapi gamit ang di-tuwiran na paraan, dapat ayusin ng mga accountant ang anumang mga gastusing di-cash mula sa netong kita, isang kita na nagtataglay ng parehong mga elemento ng cash at non-cash na gastos. Sa gayon ay sa pagbabayad ng utang sa pamamagitan ng hulog ng bono, ang mga accountant karagdagang diskwento, o pagsasaayos, ang hindi tuwirang paraan ng daloy ng salapi sa mga kaugnay na gastos sa interes. Depende sa uri ng pagbabayad ng utang sa pamamagitan ng mga hulog ng bono, ang pagsasaayos sa netong kita ay maaaring isang karagdagan o isang pagbabawas.
Bond Amortization
Ang pagbabayad ng utang sa pamamagitan ng hulog ng Bond ay isang proseso ng paglalaan ng halaga ng diskwento ng bono o premium ng bono sa bawat isa sa mga panahon ng interes na nagbabayad ng bono sa termino ng bono. Ang mga bono ay maaaring mag-isyu sa isang diskwento o isang premium sa kanilang halaga ng mukha kapag ang antas ng interes ng merkado ay mas mataas o mas mababa kaysa sa kupon rate ng bono. Habang ang interes ng kupon ay ang halaga ng pagbabayad ng interes sa cash para sa bawat panahon ng pagbabayad ng interes, ang halaga ng pagbabayad ng utang na pagbabayad ng bono o premium na pagbabayad ng utang sa pagbabayad sa bawat panahon ay nagdadagdag o nagbabawas mula sa pagbabayad ng kupon sa panahon upang makarating sa epektibong gastos ng interes na ginagamit sa net pagkalkula ng kita.
Indirect Method ng Cash Flow
Ang di-tuwirang paraan ay nagpapahiram ng daloy ng salapi mula sa mga aktibidad sa pagpapatakbo batay sa netong kita. Ang netong kita ay hindi daloy ng salapi at ang mga accountant ay dapat ayusin ito sa pamamagitan ng pagsama ng anumang cash inflow at cash outflow na hindi binibilang bilang mga kita at gastos, at sa pamamagitan ng pagbubukod ng anumang mga kita na hindi cash at mga gastusing di-cash. Halimbawa, nang ang isang accountant ay dati ay gumagamit ng isang di-cash na gastos upang makalkula ang netong kita, ang accountant ay nagdadagdag ng halaga ng di-cash na gastos upang malutas para sa cash flow. Bukod pa rito, kapag hindi isinasaalang-alang ng isang accountant ang cash outflow bilang isang gastos at hindi ito ginagamit sa pagkalkula ng net income, kinakailangang ibawas ng accountant ang halaga ng di-gastos na cash outflow mula sa netong kita upang malutas ang cash flow.
Discount ng Bond
Ang pagbabayad ng utang sa pagbabayad ng diskwento ng bono ay laging nagreresulta sa aktwal, o epektibo, gastos sa interes na mas mataas kaysa sa pagbabayad ng interes ng kupon sa bono para sa bawat panahon. Kapag ang isang bono ay nagbebenta sa isang diskwento, ang aktwal, o market, ang rate ng interes ay mas mataas kaysa sa kupon, o nominal, rate. Samakatuwid, idinagdag ng mga accountant ang halaga ng pagbabayad ng utang sa pagbabayad ng discount para sa bawat panahon sa pagbabayad ng kupon sa cash upang makarating sa aktwal na gastos sa interes para sa pagkalkula ng netong kita. Upang malutas ang daloy ng salapi, idinagdag ng mga accountant ang di-cash na bahagi ng gastos sa interes sa pagbabayad ng utang na pagbabawas ng bono pabalik sa netong kita.
Bond Premium
Ang amortisasyon ng isang premium ng bono ay palaging humahantong sa aktwal, o epektibong, gastos sa interes ng bono na mas mababa kaysa sa pagbabayad ng interes ng kupon sa bono para sa bawat panahon. Kapag ang isang bono ay nagbebenta sa isang premium, ang aktwal, o market, ang rate ng interes ay mas mababa kaysa sa kupon, o nominal, rate. Samakatuwid, ibawas ng mga accountant ang halaga ng premium na pagbabayad ng utang sa pagbabayad ng bono para sa bawat panahon mula sa pagbabayad ng kupon sa cash upang makarating sa aktwal na gastos sa interes para sa netong pagkalkula ng kita. Upang malutas ang daloy ng salapi, ibawas ang mga accountant mula sa netong kita bilang cash outflow ang bahagi ng pagbabayad ng kupon sa cash na hindi binibilang bilang gastos sa interes sa premium na amortization ng bono.