Paano Kalkulahin ang Mga Buwis na Ipinagpaliban

Ang mga ipinagpaliban na buwis ay nakabinbin na mga pagbabayad na inutang sa, o, ng Internal Revenue Service sa pamamagitan ng kanilang pagbubukod o pagsasama sa kasalukuyang mga pag-file ng buwis sa kita. Ang mga ipinagpaliban na buwis ay nananaig kapag ang mga pagkakaiba ay lumitaw sa pagitan ng mga valuation ng libro at mga gastos sa buwis na may kaugnayan sa mga asset o pananagutan ng isang negosyo. Ang mga ito ay sanhi rin ng mga pagkakaiba sa pagitan ng mga kita na nakuha at ang mga resibo ng kita sa pagbubuwis. Ito ay dahil ang pag-uulat sa pananalapi ay batay sa akrual accounting - iyon ay, pagkilala sa kita kapag nakuha at hindi kapag natanggap - habang ang pagbubuwis ay limitado sa kita na natanggap.

Ang tumpak na pag-compute ng mga ipinagpaliban na buwis ay nagpapasimple sa pag-file ng mga income tax returns.credit: IvelinRadkov / iStock / Getty Images

Mga Pangunahing Kaalaman ng Mga Buwis na Ipinagpaliban

Ang mga kita bago ang mga buwis sa iyong income statement ay mahalagang halaga kung saan dapat mong matukoy ang iyong maaaring bayaran na gastos sa buwis. Gayunpaman, ang mga overlaps ay nagaganap sa pagitan ng mga buwis na maaaring bayaran ng panahon at ang nai-file na tax return bilang resulta ng pansamantalang mga pagkakaiba - iyon ay, mga pagkakaiba sa iyong pag-aari / pananagutan sa pananagutan o pagkilala sa kita. Ang isang ipinagpaliban na pananagutan sa buwis ay nananaig kapag ang iyong mababayaran na buwis, tulad ng iniulat sa mga pinansiyal na pahayag, ay lumampas sa iyong iniharap na pagbabalik ng buwis. Nangangahulugan ito na ang isang bahagi ng iyong nabayarang buwis ay nasuspinde sa isang petsa sa hinaharap. Sa kaibahan, ang isang nai-file na tax return na lumampas sa iyong angkop na kita na maaaring pabuwisin ay nagbubunga ng isang ipinagpaliban na asset sa buwis. Ito ay kasing ganda ng paggawa ng paunang bayad para sa mga buwis na dapat bayaran sa hinaharap.

Ihambing ang Buwis na Kita

Ang mabubuwisang kita para sa isang ipinagpaliban na pananagutan sa buwis ay kita bago ang buwis ng mas kaunting pansamantalang pagkakaiba. Halimbawa, kung ang iyong income statement ay may isang income na pretax na $ 10,450 at kinikilalang mga kita na $ 3,150 para sa isang tatlong taon na pagbebenta ng pag-install, ang iyong nabubuwisang kita ay $ 10,450 - ($ 3,150- $ 1,050) = $ 8,350. Ipinakikita nito na kinikilala mo ang $ 3,150 para sa pagbebenta sa pag-install ngunit aktwal na natanggap $ 1,050 para sa unang yugto. Ang $ 2,100 ay mananatiling isang pansamantalang pagkakaiba na magiging angkop sa pagbubuwis kapag natanggap mo ang nakabinbing mga pag-install. Para sa isang ipinagpaliban na pag-aari ng buwis, ang kita sa pagbubuwis ay ang kabuuan ng iyong kita ng pretax at ang pansamantalang pagkakaiba. Halimbawa, kung ang iyong $ 10,450 na kita ng pretax ay hindi kasama ang isang prepaid na resibo ng isang $ 3,150 na tatlong-taon na pagbebenta ng pag-install na isinampa sa mga pagbalik ng buwis, ang iyong nabubuwisang kita ay $ 10,450 + ($ 3,150- $ 1,050) = $ 12,550. Dito, ang pansamantalang pagkakaiba ay $ 2,100, na kumakatawan sa hindi natanggap na kita na natanggap mo at isinampa sa iyong mga kita sa buwis sa kita.

Tukuyin ang Buwis sa Buwis sa Kita

Ilapat ang kinakailangang rate ng buwis sa kita sa pagbubuwis upang matukoy ang nababayaran na buwis sa kita. Halimbawa, sa isang average na rate ng buwis ng 30 porsiyento, ang buwis sa kita na babayaran sa mga tax return na may ipinagpaliban na pananagutan sa buwis ay magiging 30/100 x $ 8,350 = $ 2,505, habang ang isa para sa mga nagbalik na nagdadala ng ipinagpaliban na asset sa buwis ay magiging 30/100 x $ 12,550 = $ 3,760.

Kalkulahin ang Mga Buwis na Ipinagpaliban

Multiply ang average na rate ng buwis sa pamamagitan ng pansamantalang pagkakaiba upang makakuha ng ipinagpaliban na pananagutan sa buwis o asset. Halimbawa, sa rate ng buwis ng 30 porsiyento, ang isang ipinagpaliban na pananagutan sa buwis o benepisyo para sa isang $ 2,100 ay bubuo ng isang ipinagpaliban na buwis ng 30/100 x $ 2,100 = $ 630. Ang gastos sa buwis sa kita para sa isang $ 630 na ipinagpaliban na pananagutan sa buwis sa mababayaran na buwis sa kita na $ 2,505, ay magiging $ 2,505 + $ 630 = $ 3,135. Tulad ng sa isang $ 630 na ipinagpaliban na asset sa buwis sa isang nabubuwisang kita na $ 3,760, magiging $ 3,760 - $ 630 = $ 3,130.