Talaan ng mga Nilalaman:
Napagpasyahan ng Korte Suprema ng Estados Unidos noong Marso 28, 1989, na kung ang isang estado ay nagbibigay sa retirado ng mga empleyado ng lokal at pang-estado na empleyado ng exemption tax, ang mga retiradong pederal at militar na naninirahan sa estado ay dapat na pinalawak din ang mga ito. Sumang-ayon ang North Carolina sa pamamagitan ng pagkuha ng mga exemption na ito ay nagbibigay ng mga retirees. Bailey v. Estado ng North Carolina ay lumitaw dahil sa pagkilos na iyon.
Kasaysayan
Bailey v. Estado ng North Carolina ay isang korte ng pagkilos ng klase na nagpasya sa Korte Suprema ng estado noong 1998. Inakusahan ni James Bailey at ng kanyang kasamang plaintiffs ang estado, ang Kagawaran ng Kita, ang Tesorero ng Estado at ang kanilang mga plano sa pagreretiro sa mga buwis sa kita na nakolekta sa ilang mga benepisiyo sa pagreretiro sa pagitan ng 1989 at 1991. Ang mga nagsasakdal ay naniniwala na ang mga taong dating empleyado ng gubyerno - mga taong nagtrabaho para sa estado at lokal na pamahalaan ng hindi bababa sa limang taon ng Agosto 1989 - ay hindi dapat magkaroon ng kanilang mga benepisiyo sa pagreretiro na binubuwisan sa pag-withdraw.
Mga apektadong Partido
Ang mga retirees na nagtrabaho sa ilang mga posisyon ng lokal, county at estado ng pamahalaan ay kasama sa suit. Ang mga uri ng mga tagatangkilik ng benepisyo, ang pangalan ng ilan, kasama ang mga guro ng pampublikong paaralan, mga empleyado ng sistema ng University of North Carolina, mga hukom, mga taong tumatanggap ng mga benepisyo sa kapansanan sa panandaliang at pangmatagalang sa pamamagitan ng estado, mga opisyal ng tagapagpatupad ng batas, mga fireman at mga miyembro ng National Guard. Ang mga indibiduwal na binayaran sa mga plano ng benepisyo, tulad ng 401 (k) at 457 ng estado, sa panahon ng kanilang mga taon ng trabaho na pwedeng bayaran sa pagreretiro. Gayundin, ang ilang mga dating pederal na empleyado na nagtrabaho sa North Carolina, tulad ng mga miyembro ng Coast Guard, ay naapektuhan ng pagbubuwis.
Resolution
Ang estado ay sumang-ayon sa kaso noong Hunyo 11, 1998, na nangangailangan ng $ 799 milyon ay ibabalik sa mga naapektuhan ng dating empleyado noong Hulyo 1, 1998. Napag-alaman ng Korte Suprema ng estado na ang pagkolekta ng mga buwis ay labag sa saligang-batas. Ang General Assembly ay nakolekta ang mga pondo mula sa mga nasasakdal at lumikha ng isang pondo ng reserba upang ibalik ang pera sa Bailey at sa iba pang mga nagrereklamo. Ang desisyon ng Bailey ay nagbibigay ng mga retirees na may limang taon ng serbisyo ng Agosto 12, 1989, hindi masuri ang buwis sa kita ng estado sa perang natanggap mula sa ilang mga plano sa pagreretiro.
Mga pagsasaalang-alang
Ang mga retirees ay dapat mag-claim ng isang espesyal na pagbawas sa linya 47 ng form na D-400 kapag nag-file ng mga buwis sa kita ng North Carolina. Dapat din silang magbigay ng patunay - isang 1099-R o W-2 - na ang mga pondo ay mula sa isang plano na hindi dapat tasahin ng buwis. Ang mga retiradong guro at empleyado ay natanggap sa iba pang mga estado ngunit nakatira sa North Carolina ay hindi karapat-dapat para sa pagbubukod ng buwis.