Talaan ng mga Nilalaman:
Ang terminong "pagpaplano ng buwis sa korporasyon" ay sumasaklaw sa istrukturang estruktura ng mga pagpapatakbo ng negosyo upang mabawasan ang mga pananagutan sa buwis. Ang mga aktibidad sa pagpaplano ng buwis sa pangkalahatan ay nagsisikap upang maiwasan ang mga legal na nagpapalit ng mga gastos sa buwis sa halip na iligal na iligal ang isang umiiral na obligasyon na magbayad ng mga buwis. Ang pagpaplano ng buwis ay kumakatawan sa isang aktibidad sa pagtingin sa hinaharap, kumpara sa pagsunod o pag-uulat ng buwis, na nagpapakita ng mga pangyayari na naganap na. Ang mga korporasyon ay kadalasang nakikipag-ugnayan sa mga sertipikadong pampublikong accountant o mga abogado sa buwis para sa teknikal na payo sa komplikadong lugar na ito.
Entity
Ang mga tagaplano ng buwis ay nauunawaan na ang paggamot ay nag-iiba depende sa uri ng corporate entity na gumagawa ng negosyo. Sa Estados Unidos, ang mga regular na entidad ng korporasyon ay dapat magbayad ng federal income tax sa taunang kita, at sa kasunod na pamamahagi ng mga kita na ito, ang mga indibidwal na shareholders na tumatanggap ng mga dividend ay dapat magbayad din ng buwis. Ang ilang mga korporasyon (karaniwang mga hindi nag-aalok ng namamahagi sa isang pampublikong palitan) ay maaaring humingi upang maiwasan ang mga dobleng antas ng pagbubuwis sa pamamagitan ng pag-oorganisa bilang S mga korporasyon o limitadong mga kumpanya ng pananagutan. Ang Internal Revenue Service ay tinatrato ang mga espesyal na korporasyong katulad ng pakikipagsosyo (IRC Seksyon 701-777) sa pagbubuwis na ito ng taunang kita ay nalalapat lamang sa shareholder, at hindi sa entidad, antas.
Jurisdiction
Ang isang pangunahing aspeto ng pagpaplano ng buwis sa korporasyon ay nagsasangkot ng pagtukoy kung aling mga partikular na bansa, estado at lungsod ang may awtoridad na magpataw ng buwis sa mga aktibidad ng korporasyon. Ang bawat superyor na pamahalaan ay nagpapanatili ng iba't ibang mga panuntunan para sa pagpapataw ng buwis, na nangangahulugan na ang jurisdictional arbitrage ay maaaring lumikha ng mga pagkakaiba sa gastos sa buwis. Halimbawa, ang isang korporasyon ay maaaring magpasiya na magtatag ng mga operasyon sa Nevada o Switzerland sa halip ng California o Alemanya, ayon sa pagkakabanggit, dahil sa malamang na mga natipid sa buwis sa kita. Sa kabaligtaran, ang patuloy na pagpapaunlad ng negosyo, tulad ng kita ng kita mula sa isang bagong customer na matatagpuan sa maling bahagi ng isang hurisdiksiyonal na hangganan, ay maaaring magpalitaw ng karagdagang mga pananagutang corporate tax.
Timing
Ang mga pagkakataon sa pagpaplano ng buwis sa korporasyon ay madalas na lumitaw mula sa pagkilala sa naaangkop na oras upang makilala ang isang item ng kita o gastos. Ang pagtanggi sa pagkilala sa kita sa isang panahon sa hinaharap o pagpabilis ng mga pagbabawas ng gastos sa isang kasalukuyang panahon ay nagreresulta sa positibong mga daloy ng pera at pagtitipid dahil sa halaga ng oras ng pera. Ang strategically exploiting ang mga pagkakaiba sa mga patakaran para sa accounting ng libro kumpara sa accounting sa buwis ay maaaring makatulong na lumikha ng mga pagkakaiba sa timing na gumawa ng mga benepisyo sa buwis. Ang mga halimbawa ng mga pagkakaiba sa tiyempo na ginagamit ng mga tagaplano ng buwis para sa mga korporasyong U.S. ay kinabibilangan ng pagtanggi sa pagbubuwis sa kita na kinita ng mga dayuhang subsidiary at pinabilis na pagbabawas sa pamumura sa mga kuwalipikadong fixed asset (IRC Section 168).
Mga Katangian
Ang mga katangian ng buwis ay kumakatawan sa mga kanais-nais na katangian ng isang postura sa buwis ng isang korporasyon na maaaring makuha ng mga tagaplano upang mabawi ang mga pananagutan sa buwis. Ang mga katangian ng buwis sa korporasyon ng pederal na kita ng U.S. ay kinabibilangan ng mga netong pagkawala ng operating, kredito sa pag-research at pag-unlad at mga kredito sa banyagang buwis Pinapayagan ng IRS ang mga korporasyon na igiit ang isang paghahabol para sa mga katangiang ito sa kasalukuyang taon at dalhin ang mga ito sa mga darating na taon upang mapakinabangan ang benepisyo. Ang pagpaplano sa paligid ng mga katangian ay kadalasang may kinalaman sa pagbuo ng mga karagdagang claim (halimbawa, sa pamamagitan ng pag-aaral kung aling mga aktibidad ang nakakatugon sa kahulugan ng pananaliksik at pagpapaunlad (IRC Section 41) o pagkilala sa paggamit ng mga tiyak na uri at halaga ng mga katangian.